Créance client : c’est quoi ?
Une créance client correspond à une somme d’argent due à une entreprise après la vente d’un bien ou la réalisation d’un service.
Dans la plupart des secteurs, notamment en B2B, le paiement n’est pas immédiat.
Les principales étapes d’une créance client sont les suivantes :
- La prestation de bien ou de service est réalisée.
- La facture est émise et transmise au client.
- Le paiement n’a pas encore été effectué.
La créance client naît dès la livraison du bien ou l’exécution du service et prend fin lorsque le client règle la somme due dans le délai convenu.
Ce délai de paiement, défini à l’avance entre les deux parties, encadre la transaction. En cas de dépassement, la créance devient recouvrable.
Les différentes créances clients
Il est essentiel de distinguer les différents types de créances clients, car chacune d’elles a un impact spécifique sur le bilan comptable de l’entreprise.
Créance non échue
La créance non échue correspond à une somme qui n’est pas encore exigible, car le délai de paiement accordé au client n’est pas encore arrivé à son terme.
Créance échue
La créance échue devient exigible une fois la date d’échéance dépassée. Le client doit alors s’acquitter du montant dû.
Créance impayée
Une créance impayée est une facture arrivée à échéance, mais non réglée par le client. Elle nécessite un suivi particulier pour éviter tout risque de perte financière.
Créance litigieuse
Ce type de créance survient lorsque le client conteste la facture, estimant que la prestation fournie est incomplète ou non conforme.
Créance douteuse
La créance devient douteuse lorsqu’il existe un risque que le client ne règle pas, totalement ou partiellement, le montant dû.
Créance irrécouvrable
Lorsqu’une entreprise est certaine que la somme ne pourra pas être recouvrée, la créance est dite irrécouvrable. Dans ce cas, l’entreprise peut récupérer la TVA initialement versée à l’État sur la facture impayée, afin de limiter l’impact financier de la perte.
Créance ancienne
Les créances anciennes sont celles qui n’ont jamais été recouvrées. L’entreprise dispose d’un délai de 5 ans pour engager des actions de recouvrement pour les professionnels et 2 ans pour les particuliers. Passé ce délai, les démarches ne sont plus possibles.
Créance client et bilan comptable
Les créances clients doivent figurer dans le bilan comptable de l’entreprise. Voici les informations essentielles pour bien les intégrer.
Créance client : actif ou passif ?
Une créance client fait partie de l’actif du bilan comptable. Elle est inscrite dans la catégorie des actifs circulants, car elle représente une somme que l’entreprise doit encaisser à court terme.
Lorsqu’une prestation est facturée et que la créance est non échue, les écritures suivantes doivent être passées :
- Crédit du compte 70 « Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises »
- Débit du compte 411 « Clients »
Ces mouvements traduisent la vente réalisée et la somme due par le client, en attente de paiement.
Créances payées, douteuses ou litigieuses : affaire à suivre !
Selon le statut de la créance, son traitement comptable évolue dans le bilan.
Créance échue
Lorsque la créance devient exigible et que le client ne paie pas, il faut :
- Créditer le compte 411 « Clients »
- Débiter le compte 416 « Clients douteux ou litigieux »
Créance litigieuse ou douteuse
Si un doute existe sur le paiement du client, la créance doit être provisionnée :
- Crédit du compte 491 « Provisions pour dépréciation des comptes clients »
- Débit du compte 681 « Dotation aux provisions »
Créance litigieuse ou douteuse
Si vous doutez que le client va régler sa facture vous devez l’enregistrer pour dépréciation de la créance :
- Créditer le compte 491 « Provisions pour dépréciation des comptes clients »,
- Débiter le compte 681 « Dotation aux provisions ».
Créance payée
Si le client règle finalement sa dette, il faut reprendre la provision et enregistrer le paiement :
- Crédit du compte 416 « Clients douteux ou litigieux »
- Crédit du compte 781 « Reprises sur provisions »
- Débit du compte 512 « Banque »
- Débit du compte 491 « Provisions pour dépréciation des comptes clients »
Créance irrécouvrable
En cas de perte définitive, la créance est considérée comme irrécouvrable. Les écritures à passer sont :
- Crédit du compte 416 « Clients douteux ou litigieux »
- Débit du compte 654 « Pertes sur créances irrécouvrables »
Calcul BFR : besoin de fons de roulement
Le besoin en fonds de roulement est un incontournable pour chaque entreprise. Il permet de traduire la santé financière d’une entreprise. Il s’agit de l’écart entre les créances que possède une entreprise et les paiements qu’elle doit effectuer.
Calcul du BFR : stocks + créances clients – dettes fournisseurs.
Une augmentation des créances clients accentue le besoin en fonds de roulement et fragilise ainsi la trésorerie d’une entreprise.
Calcul encours clients
L’encours clients représente l’ensemble des créances en cours et qui n’ont pas encore été réglées pendant le délai de paiement.
Le calcul de l’encours clients est le suivant :
Encours clients = factures non échues + factures échues + factures à émettre
Calcul du délai moyen de paiement (DSO)
Le DSO (Day Sales Outstanding) correspond au délai moyen de paiement ou de recouvrement d’une entreprise. Un DSO bas signifie une bonne santé financière pour une entreprise.
Calcul du DSO :
(Créance client / chiffre d’affaires de la période) x le nombre de jours de la période
Comment gérer le recouvrement de créance client ?
Les créances clients ont un impact direct sur la santé financière de votre entreprise. Une mauvaise gestion du recouvrement peut fragiliser votre trésorerie et menacer votre activité.
Avant d’engager une procédure judiciaire, souvent longue et coûteuse, privilégiez le recouvrement amiable. Cette approche consiste à relancer le client par téléphone, e-mail ou courrier pour obtenir le paiement sans conflit.
Lorsqu’il est géré en interne, ce processus peut mobiliser vos équipes et devenir chronophage.
C’est pourquoi CentralPay propose une solution de recouvrement automatisée. Elle simplifie le suivi des paiements, envoie des relances automatiques et sécurise vos encaissements.
Résultat : un gain de temps pour vos équipes et une trésorerie plus saine.
